小规模纳税人和一般纳税人的区别！

日期：2025-11-13 16:39:22 频道：工商知识阅读：156

相信大部分人对于小规模纳税人和一般纳税人的了解都并不多、不清楚这两者之间有什么区别？自己的的企业是应该选择小规模纳税人还是一般纳税人？今天企筹财税就带领大家一起来具体了解一下这两种的主要区别，结合自己的实际经营情况，选择更适合自己的纳税主体！

小规模纳税人和一般纳税人的区别！工商知识第1张

小规模纳税人和一般纳税人的区别：

什么是小规模纳税人和一般纳税人？

1、小规模纳税人，主要是指那些年应征增值税销售额在500万一些的纳税人的纳税主体，同时如果企业会计核算不健全、没有办法准确的提供税务资料，也是符合小规模纳税人的纳税主体范围；

2、一般纳税人：是指那些年年应税销售额超过500万元的企业，或者年销售额虽然没有超过500万，但日常经营中的会计核算健全，能提供准确税务资料，还可以主动申请成为一般纳税人企业；

3、需要注意的是，如果纳税人的主体身份确认为一般纳税人之后，就不可以再重新转为小规模纳税人了，并且当年应税销售额临近500万，或者是超过500万就必须登记为一般纳税人主体。

小规模纳税人和一般纳税人主体的认定方式对比：

	小规模纳税人	一般纳税人
年销售额标准	500万元及以下	超过500万元
会计核算要求	无严格要求	必须健全，能准确提供税务资料
选择灵活性	符合标准自动认定为	即使没有达标也可主动申请

小规模纳税人和一般纳税人的计算方法对比：

小规模纳税人：简易计税模式	一般纳税人：一般计税模式
小规模纳税人采用简易计税法，计算公式为：应纳税额 = 不含税销售额 × 征收率。	一般纳税人采用一般计税法，计算公式为：应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额。
这种方法的核心特点是直接以销售额为基础计算税款，不得抵扣进项税额。也就是说，无论你采购商品或服务时支付了多少进项税，都无法在计算应纳税额时扣除。	这种方法的核心特点是实行抵扣机制，仅对增值部分征税。企业销售商品时产生的销项税额，可以扣除采购商品时支付的进项税额，差额部分为实际应纳税额。

需要注意的是，一般纳税人在一些特殊额情况下，也可以选择建议的计算方法，按照征收率去计算应纳税额，例如企业购进原料花费100元（进项税13元），销售产品获得200元收入（销项税26元），如果是作为小规模纳税人：应纳税额 = 200 × 3% = 6元；如果是作为一般纳税人：应纳税额 = 26 - 13 = 13元！

小规模纳税人和一般纳税人可开具的发票和税率：

小规模纳税人的发票开具	一般纳税人的发票开具
1、只能开具增值税普通发票，如果日常经营中需要开具增值税专用发票，还需要向税务机关申请代开。	1、一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和增值税普通发票，无需税务机关代开。
2、只能按照征收率（1%、3%或5%）注明税额，无法开具高税率的专用发票。	2、按照适用税率（13%、9%、6%等）注明税额，下游企业可凭专用发票抵扣进项税额。
3.、对于月销售额未超过10万元（季度销售额未超过30万元）的小规模纳税人，免征增值税	3、一般纳税人开具的增值税专用发票，客户可用于抵扣进项税，这使得一般纳税人在与大型企业合作时更具优势。

小规模纳税人和一般纳税人的申报要求对比：

小规模纳税人：	一般纳税人：
1、是按照季度进行申报，也可选择按月申报，但是不能随缘的变更。	1、主要是按照月度去申报的，所以相比较小规模的申报次数要更频繁一些；
2、申报的时候主要需要填写《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》及其附列资料	2、申报需要填写《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》主表及多个附列资料。
3、主要申报销售额、征收率、应纳税额等基本信息，系统通常会自动计算。	3、需详细填写销项税额、进项税额、已认证发票信息等，数据量大且计算复杂。

不同纳税主体可以享受的税收优惠对比：

小规模纳税人的税收优惠	一般纳税人的税收优惠
1、自2023年1月1日至2027年12月31日，对月销售额未超过10万元（季度销售额未超过30万元）的小规模纳税人免征增值税。	1、符合条件的一般纳税人可申请退还期末留抵税额。
2、适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。	2、特定行业（如生产性服务业、生活性服务业）的一般纳税人，可按规定比例加计抵减应纳税额。
3、享受“六税两费”减半征收政策。	3、高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税；制造业、科技研发等行业享受特殊税收支持。